Stopaj Vergisi Hesaplama
Net kirayı, brüt kirayı ya da stopaj tutarını gir; diğer iki tutarı %20 oranla hesapla. Araç yalnızca stopajı hesaplar, KDV hesaplamaz.
Son güncelleme:
Stopaj Oranı
Geçerli oran (GVK md. 94/5-a): %20
İşlem
NOT: Net kira, kiracının işyeri sahibine ödeyeceği tutardır. Brüt kira ise kiracının devlete ödeyeceği stopaj ile net kiranın toplamıdır.
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır ve mali danışmanlık yerine geçmez. Stopaj yükümlülüklerin için bir mali müşavire ya da vergi dairesine danış.
Stopaj (Kaynaktan Kesilen Vergi) Nedir?
Stopaj, gelir vergisi ya da kurumlar vergisinin, gelir sahibine ödeme yapılırken (para eline geçmeden) kaynağında kesilip doğrudan devlete ödenmesidir. Bu yöntem vergi tahsilatını hızlandırır, güvenceye alır ve vergi kaçakçılığını azaltır. Kesilen tutar, adına kesinti yapılan kişinin yıl sonundaki toplam vergisinden düşülür.
İşyeri (Ticari) Kira Stopajı Hesaplama Yöntemi
Dükkân ya da ofis kiralayan şirketler ve esnaflar kira stopajı ödemekle yükümlüdür. İşyeri kira stopajı oranı %20'dir. Mülk sahibiyle net 20.000 TL kira üzerinden anlaştıysan brüt kirayı bulmak için net tutarı 0,80'e bölersin (20.000 ÷ 0,80 = 25.000 TL). Aradaki 5.000 TL, kiracının devlete ödeyeceği stopaj vergisidir.
Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Stopajı ve KDV İlişkisi
Avukatlar, mali müşavirler, yazılımcılar ve danışmanlar verdikleri hizmet için serbest meslek makbuzu (SMM) keser. Bu makbuzda genellikle %20 stopaj ve %20 KDV uygulanır. KDV brüt tutarın üzerine eklenip makbuz tutarını artırır; stopaj brüt tutardan düşülür ve hizmeti verenin eline geçen tutarı azaltır.
Kira Stopajını Kim Öder ve Ne Zaman Beyan Edilir?
Kira stopajıyla ilgili en sık yanılgı, bu vergiyi mülk sahibinin ödediğini düşünmektir. Oysa stopajı beyan edip ödemek kiracı işletmenin (şirket ya da şahıs firması) sorumluluğundadır. Mülk sahibinin tek yükümlülüğü, istisna sınırını aşarsa yıl sonunda gelir vergisi beyannamesi vermektir.
Muhtasar Beyanname ile Vergi Dairesine Ödeme Süreci
Kesilen stopaj, işletmenin çalışan sayısına ve vergi dairesiyle durumuna göre her ay ya da üç ayda bir 'Muhtasar Beyanname' ile beyan edilip ödenir. Kiracı bu beyannameyi vermez ya da eksik verirse vergi ziyaı cezası alır.
Stopaj Oranları: Gelir Türüne Göre Özet
Türkiye'de stopaj oranı gelir türüne göre değişir: işyeri kira stopajı %20, serbest meslek makbuzu stopajı %20, gerçek kişilere dağıtılan kâr payı (temettü) stopajı %15. Mevduat faizinde oran vadeye göre ayrıca belirlenir. Bu oranlar Cumhurbaşkanlığı kararıyla değiştirilebilir; güncel oranları Gelir İdaresi Başkanlığı'nın sitesinden kontrol et.
Muhtasar Beyanname Dönemleri ve Son Başvuru Tarihleri
Stopaj, işletmenin çalışan sayısına göre aylık ya da üç aylık dönemlerle muhtasar beyannameyle beyan edilir. Aylık dönemde beyanname izleyen ayın 26. günü akşamına kadar verilir ve vergi ödenir. Üç aylık dönemde son gün, çeyreğin son ayını izleyen ayın 26'sıdır. Beyannamenin zamanında verilmemesi vergi ziyaı cezasına yol açar.
Stopaj Matrahını Belirlerken Yapılan Yaygın Hatalar
En sık hata, KDV dahil tutarı matrah olarak kullanmaktır; stopaj KDV hariç bedel üzerinden hesaplanır. Bir diğer yaygın hata netten brüte geçerken yanlış formül kullanmaktır. Doğru formül: Brüt = Net ÷ (1 − Stopaj Oranı). Bu hatalar işletmenin eksik vergi beyan etmesine ve ceza almasına yol açabilir.